キャッシュフロー計算書とは？

キャッシュフロー計算書とは、資金の流れを表すもので、年度の初めにあったお金が年度の最後にはいくらになっていたのかという、現金の出入りを計算したものです。
直訳すると、キャッシュ（お金）・フロー（流れ）なので、そのままの解釈でいいですね。

資金というのは、現金＋現金同等物のことで、現金同等物とは、当座預金や普通預金などの銀行預金や郵便貯金などのことです。
定期預金などの場合、預け入れ日から満期までが3ヶ月を超えるものは現金同等物とはならない事に注意しましょう。現金同等物は、あくまでも流動性の高いものである必要があります。

キャッシュフロー計算書はおおまかには以下のような構成でできています。

キャッシュフロー計算書
Ⅰ.営業活動によるキャッシュフロ－ ・詳しい解説はこちらです Ⅱ.投資活動によるキャッシュフロ－ ・詳しい解説はこちらです Ⅲ.財務活動によるキャッシュフロ－ ・詳しい解説はこちらです 現金及び現金同等物の期首残高 現金及び現金同等物の期末残高

計算式で表すと、営業活動によるキャッシュフロ－の合計＋投資活動によるキャッシュフロ－の合計＋財務活動によるキャッシュフロ－の合計＋現金及び現金同等物の期首残高＝現金及び現金同等物の期末残高　となります。

キャッシュフロー計算書のココがいい！

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