前期末未収入金27が銀行へ振り込まれる。

取引の内容

前期末未収入金27が銀行へ振り込まれる。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
現金預金	27	前期末未収入金収入	27

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期首「支払資金」残高1030を各出納帳に開始記入する。

退職給与引当金繰入額は45と算出された。

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

人件費を支払い、所得税と共済組合掛金を差引いて現金で支払う。教員人件費1420、職員人件費480、また源泉所得税他預り金は86であった。

授業料過納分10を現金にて返還する。

図書のうち、18を除去する。