期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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諸経費を次のとおり現金にて支払う。（管）消耗品費12、（管）公租公課3、（管）その他の経費30

当年度授業料1880、入学金70、施設設備資金45、父兄よりの寄付金35を小切手及び現金にて受け取る。

未収入金を次のとおり計上する。授業料35、退職金社団収入5

前期末未収入金27が銀行へ振り込まれる。

都道府県より経常費助成90が銀行に振込まれる。

退職金支出40を退職金社団収入5及び退職給与引当金35と相殺する。