期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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銀行へ短期借入金の元金150を小切手にて返済する。

人件費を支払い、所得税と共済組合掛金を差引いて現金で支払う。教員人件費1420、職員人件費480、また源泉所得税他預り金は86であった。

校舎増築用地代金550、整備費用と仲介料35を小切手にて支払う。校舎増築に着手し、着手金150を小切手にて支払う。

期首「支払資金」残高1030を各出納帳に開始記入する。

銀行から運転資金として短金借入金100を借り、利息6を差引いて当座へ振込まれた。

入学検定料35を現金にて受取る。