期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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退職給与引当特定預金より25を現金にて引出す。

所有株券を90にて売却し、現金を受取る。

人件費を支払い、所得税と共済組合掛金を差引いて現金で支払う。教員人件費1420、職員人件費480、また源泉所得税他預り金は86であった。

本年度返済期分の長期借入金（施設用）300を利息15とともに小切手にて返済する。

期首「支払資金」残高1030を各出納帳に開始記入する。

所有株券90の収入に対し、帳簿価格は75であったので差額を調整し、有価証券売却収入の勘定を相殺する。