期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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諸経費を次のとおり小切手にて支払う。（教）消耗品費37、（教）光熱水費55、（教）修繕費70、（教）その他の経費38

所得税36と共に共済掛金105（内法人負担分55、内教員分40、職員分15）を小切手にて支払う。

所有株券を90にて売却し、現金を受取る。

期首販売用品40を補助活動事業収入に振替える。

銀行へ短期借入金の元金150を小切手にて返済する。

機器備品は総合償却にて本年末で次のものは耐用年数経過、帳簿価格がゼロとなったので簿外処理する。教育用45、その他15