期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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前期末前受金を学生生徒等納付金収入に替える。入学金520、施設設備資金310。

諸経費を次のとおり現金にて支払う。（管）消耗品費12、（管）公租公課3、（管）その他の経費30

退職給与引当特定預金へ普通預金より35を振替える。

本年度返済期分の長期借入金（施設用）300を利息15とともに小切手にて返済する。

所有株券90の収入に対し、帳簿価格は75であったので差額を調整し、有価証券売却収入の勘定を相殺する。

都道府県より経常費助成90が銀行に振込まれる。