期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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（教）機器備品80、その他の機器備品15、図書32を小切手にて支払う。

銀行預金および有価証券の利息と配当30と、校舎使用料15を受取り当座へ入れる。

後援会より人件費補助の目的で30を小切手にて受領する。

期末の未払金は次のとおり。なお、公租公課5は等年度分消費税である。（教）消耗品費15、（管）消耗品費6、（管）公租公課5

人件費を支払い、所得税と共済組合掛金を差引いて現金で支払う。教員人件費1420、職員人件費480、また源泉所得税他預り金は86であった。

当年度授業料1880、入学金70、施設設備資金45、父兄よりの寄付金35を小切手及び現金にて受け取る。