期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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退職金支出40を退職金社団収入5及び退職給与引当金35と相殺する。

基本金組入額を704と算出する。（但し、第1号基本金に係わる額1,104、第2号に係わる額△400）

所有株券90の収入に対し、帳簿価格は75であったので差額を調整し、有価証券売却収入の勘定を相殺する。

諸経費を次のとおり現金にて支払う。（管）消耗品費12、（管）公租公課3、（管）その他の経費30

銀行から運転資金として短金借入金100を借り、利息6を差引いて当座へ振込まれた。

教員退職金40を現金にて支払う。