期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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本年度返済期分の長期借入金（施設用）300を利息15とともに小切手にて返済する。

銀行から運転資金として短金借入金100を借り、利息6を差引いて当座へ振込まれた。

期末の未払金は次のとおり。なお、公租公課5は等年度分消費税である。（教）消耗品費15、（管）消耗品費6、（管）公租公課5

銀行へ短期借入金の元金150を小切手にて返済する。

未収入金を次のとおり計上する。授業料35、退職金社団収入5

当年度授業料1880、入学金70、施設設備資金45、父兄よりの寄付金35を小切手及び現金にて受け取る。