期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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銀行預金および有価証券の利息と配当30と、校舎使用料15を受取り当座へ入れる。

所有株券90の収入に対し、帳簿価格は75であったので差額を調整し、有価証券売却収入の勘定を相殺する。

授業料過納分10を現金にて返還する。

所得税36と共に共済掛金105（内法人負担分55、内教員分40、職員分15）を小切手にて支払う。

前期末未払金25を現金にて支払う。

教員退職金40を現金にて支払う。