期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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銀行へ短期借入金の元金150を小切手にて返済する。

後援会より人件費補助の目的で30を小切手にて受領する。

期末の未払金は次のとおり。なお、公租公課5は等年度分消費税である。（教）消耗品費15、（管）消耗品費6、（管）公租公課5

本年度返済期分の長期借入金（施設用）300を利息15とともに小切手にて返済する。

基本金組入額を704と算出する。（但し、第1号基本金に係わる額1,104、第2号に係わる額△400）

退職金支出40を退職金社団収入5及び退職給与引当金35と相殺する。