期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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諸経費を次のとおり小切手にて支払う。（教）消耗品費37、（教）光熱水費55、（教）修繕費70、（教）その他の経費38

前期末前受金を学生生徒等納付金収入に替える。入学金520、施設設備資金310。

次年度の入学決定者より入学金600施設設備資金350を現金にて受領する。

諸経費を次のとおり現金にて支払う。（管）消耗品費12、（管）公租公課3、（管）その他の経費30

前期末未収入金27が銀行へ振り込まれる。

人件費を支払い、所得税と共済組合掛金を差引いて現金で支払う。教員人件費1420、職員人件費480、また源泉所得税他預り金は86であった。