財務投資活動によるキャッシュ・フローは、営業活動や投資活動を行うためにいくらの資金を調達したのか、または返済したのかを表します。
もちろん良い会社でもマイナスになることはありますが、あまり多額なマイナスだと望ましくないです。投資活動によるキャッシュフロー同様、単純明快で、わかりやすい項目ばかりです。
| キャッシュ・フロー計算書 | |
|---|---|
| 借入金の借り入れによる収入
借入金の返済よる支出 自己株式の売却による収入 自己株式の取得による支出 配当金の支払額 財務活動によるキャッシュフロ－ |
2,000
▲2,500 4,000 ▲1,000 ▲500 2,000 |
借入金の借り入れによる収入・・・借入金を借り入れることで資金が増えますのでプラスとして表示します。
借入金の返済よる支出・・・借入金を返済することで資金が減少しますのでマイナスとして表示します。
自己株式の売却による収入・・・自己株式を売却することで売却資金が増えますのでプラスとして表示します。
自己株式の取得による支出・・・自己株式を取得することで取得の為の資金が減少しましたのでマイナスとして表示します。
配当金の支払額・・・配当金を支払うことで資金が減少しましたのでマイナスとして表示します。
財務活動によるキャッシュフロ－・・・財務活動による資金の増減の合計額です。
ここまでキャッシュ・フロー計算書の少し細かいところまで見てきました。
キャッシュ・フローは儲けを測定するための判断材料として必要不可欠なものです。会計上の利益というのは、会計基準が変われば変わってしまいますが、キャッシュフローはどうやっても変わりません。はっきり言ってしまえば、ごまかしようのないものなのです。
この章で、少しでもキャッシュフロー計算書を理解してもらえたら幸いです。
