期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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銀行から運転資金として短金借入金100を借り、利息6を差引いて当座へ振込まれた。

所有株券90の収入に対し、帳簿価格は75であったので差額を調整し、有価証券売却収入の勘定を相殺する。

図書の現物寄付20を後援会より受ける。

期首「支払資金」残高1030を各出納帳に開始記入する。

入学案内領布収入15を現金にて受取る。

（教）機器備品80、その他の機器備品15、図書32を小切手にて支払う。