期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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所有株券90の収入に対し、帳簿価格は75であったので差額を調整し、有価証券売却収入の勘定を相殺する。

銀行へ短期借入金の元金150を小切手にて返済する。

期首販売用品40を補助活動事業収入に振替える。

（教）機器備品80、その他の機器備品15、図書32を小切手にて支払う。

退職金支出40を退職金社団収入5及び退職給与引当金35と相殺する。

機器備品は総合償却にて本年末で次のものは耐用年数経過、帳簿価格がゼロとなったので簿外処理する。教育用45、その他15