期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

取引の内容

期末支払資金を時期繰越支払資金へ振替える。

仕訳例

借方		貸方
科　目	金　額	科　目	金　額
時期繰越支払資金	1319	現金預金	1319

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本年度返済期分の長期借入金（施設用）300を利息15とともに小切手にて返済する。

後援会より人件費補助の目的で30を小切手にて受領する。

設備拡充引当特定資産たる貸付信託400を解約、元本とともに利息45が当座に振込まれた。

退職給与引当特定預金より25を現金にて引出す。

授業料過納分10を現金にて返還する。

所得税36と共に共済掛金105（内法人負担分55、内教員分40、職員分15）を小切手にて支払う。